美国个人收入税法与家庭理财

作者:阿猫

说明1:该文章针对的是2009年度个税(在2010年报),美国税制每年有调整,今年就不完全适用了,比如第67是当年特有的。因此转这文章的主要目的是让国人围观美国的复杂税制,次要目的才是指导大家报税。

说明2:很多人用软件帮保税,最著名的有TurboxTax H&R Block, 都可以在亚马逊买到,一般价格都是几十美元,当然有时有降价。

(本文以家庭年收入7万到15万为基础。高收入家庭可能不合适。俺选择个人用税表1040为蓝本,是因为它是个人用税表里最复杂和全面的表格。俺填过几 年,现在已经不用了。俺先声明:俺不是专业会计师,如有误导,决非故意,是俺学艺不精,请求原谅先。另外,美国税收太过复杂,俺将聚焦于各人税收的逻辑。 每个具体的项目,读者应该参考IRS的说明书,以免出错。同时也期望其他网友能交流和补充,互惠互利。)

每年的报税季节,都会有不少朋友找俺问一些问题。总体来讲,许多人都是被1040的设计吓住,不愿意花时间来搞清楚税收的逻辑。填税表本身并不困难,但家庭理财重在“理”字,这个“理”字在我看来就是计划–家庭短期和长期的计划。 没有理清税收的逻辑,是不可能从税收的角度来考虑理财的。当你每年拿到雇主的W-2表一类,再想办法省税,就已经回天无力了。

1040的设计是面向一般普通大众的。从这个角度看,它的设计是成功的。但这种设计往往掩盖了它背后的逻辑。本系列将聚焦在1040的逻辑上,并指出一些可以考虑的省税方式。

每年交给山姆大叔的钱的计算方式可以简单地归纳如下:

你该交的税=((income-deductions)*税率)-tax credit。

从这个公式你能看到两个东西可用来减少你的税: deduction和credit。但这两个的概念的不同一定要搞清楚。deduction是从收入里减出的部分,它是不用交税的收入部分。它的价值没有 credit高。因为它要乘一个税率的系数。而credit是100%的和山姆大叔争钱。另外,收入有限的家庭,在减去deduction后,可能就没有 taxable income了,自然就不用交税了。这个在考虑放多少钱到退休账户时有用,(见俺以前写的:401K放多少合适--从税法角度看 –http://blog.sina.com.cn/s /blog_630b4b010100fx38.html)。如果减去deduction之后,还有收入,美国的税率也是随收入一级一级上升的。根据收 入,对married file jointly的税率是这样的: 0-16700,10%; 16700-67900, 15%;67900-137050, 25%;137050-208850, 28%; 208850-372950, 33%, 372950-above, 35%。

1040表格从第一项到第六项,可以变更的地方不多。这是家庭的基本情况。但这里要指出的一点是孩子有收入的家庭。孩子的收入可以在父母名下报,这样省事。但要记住,孩子分开报税的好处–作为独立纳税个体,孩子可以享受earned income加上300的deduction。这个deduction最高可以到5700。所以,孩子有收入,最理想的状态是父母依然把孩子作为自己的 dependent, 但让孩子独立报税。这样在父母的收入里,孩子的人头deduction依然归父母,父母收入高,往往税率也高,这样合算。但孩子独立报税,没有人头的deduction了,但作为独立的报税人能拿到额外的deduction, 并且税率可能比父母低。另外,有父母来美国探亲,和孩子住一起的,要考虑把父母作为dependent的可能(后面还会提及和说明)。

第七项到二十二项,是计算你的收入部分。

第七项是工资收入类。这里能有多少“计划”可以考虑?大家知道W-2表第一栏的taxable income是在减去了雇主支持的退休计划之后的,这个是可以提前计划的。还有一些在考虑之列的,如Flexible spending accounts(FSA),这个可以根据自己的特殊情况来决定。后面要提到一些 tax credit,它们往往与Adjusted gross income(AGI)有关,所以, 每年放 多少到退休计划或者是不是开设FSA, 都要考虑到这些因素。 这些可以纳入每年的家庭理财计划之内。

第八项:Taxable interest–银行户头的利息一类。这是作普通income来计算的,税率就可以从10%到35%。Tax-exempt interest这些是富人用来避税的投资方式, 如municipal bonds,往往是利息比正常的bonds低,但不用交税,所以,富人要作一下比较,那种方式合算。你要到了这个层次,这种投资也是要考虑的。许多mutual fund公司就有这种基金。

第九项,Ordinary dividends。这些可能是你在mutual fund公司的cash reserve fund里的分红,和银行利息一样,是作为普通收入看待的。qualified dividend是区别对待的。一般情况下,你持有一家上市公司的股票,这种分红都是这种qualified dividend。(见下面第十三项capital gain。)

第十,十一项你能考虑的不多。第十二项不熟悉,请开business的朋友讲解。

第十三项–capital gain:投资股票的回报分两种:持有股票一年以下, 买卖后的获利部分算short-term capital gain, 以正常收入计算。 凡持有股票一年以上,买卖后的获利部分算Long-term capital gain。Long-term capital gain/qualified dividends, 是特殊对待的,有税收上的优惠。这个在计划投资的方式上,对高收入家庭往往会有巨大作用。Long-term capital gain和quanlified的公司分红,都是按5%或者15%的税率。如果你家的income税率最高是15%,你就交5%;如果income最高税率高于15%,你的Long-term capital gain和quanlified的公司分红按15%交税。由于income的最高税率可以到35%,所以,不少高收入家庭会从这个方面考虑。(现在该明白为什么不少人说高收入家庭交的税率反而低了吧,就是因为这个。Long-term capital gain和quanlified的公司分红不用交Social Security和medicare,还有这个低税率。这个5%和15% 是上次布什减税计划出来的,以前一直是20%。美国是鼓励投资的国家,认为投资能创造就业机会,IRS就有机会多拿税收,所以,这个优惠就是鼓励投资。)

第14项–没经历过。投资房买卖的获利?请有经验的网友交流。

第15,16项,大多数是退休人士。少数在换工作过程中取出退休金的情况也算这一项。

第17项,没经历过,请有投资房的朋友交流。

第18项–农场。没有经历过。

第19项–没经历过。就是失业保险金,2400以上的部分要作普通收入交税。 知道山姆大叔的厉害了,失业救济金也要交税。

第20项:social security benefit–没有经历,但应是退休人士, 或者家里配偶去世等的一些福利。

第二十一项就不考虑了。

把上面所有项加起来,就是你的income了。填在第二十二项上。

看看收入部分对家庭理财的影响,主要是要考虑多少能支持你现在的生活标准,同时能控制你的AGI(AGI=收入-一些deduction。以后再论述)不超过一定的数字, 保证你能拿到一些IRS的优惠,如credit, IRA contribution deduction以及孩子上大学可能的资助等。

Adjusted Gross Income(AGI)的计算

AGI的重要性在于它与许多tax credit有关,也与大学给学生的资助有一定的关系。它的计算的非常简单,就是

AGI=income-下面的这些deduction

(如果你的家庭收入在8万以下,你最好把我以前写的EFC的计算逻辑理解清楚,并且读完全文:http://blog.sina.com.cn/s/blog_630b4b010100flta.html)。

第23项–中小学教师的500块。你要不是老师,也就不用想了。

第24项–也是给特定人士的:Reservists, Performing Artists, and Fee-Based Government Officials。俺不是。

第二十五项:Health savings account deduction。没有经历过。俺的理解是你要有employer-sponsored保险计划,你大概就不合适了。

第26项:搬家费。也没有弄过。去年有一个公司offer,最后没去,就没机会填了。简单讲,就是搬家要搬到50英里之外才行,也就是换工作一类。似乎只 有搬家过程中的路费,家具storage费才能算。一般大点的公司都有搬家安家费一类。这个deduction是公司不付的部分才能算。

第27项:没有自己的business,没有经验。

第28项:Self-employed的退休计划。没有用过SEP。用过SIMPLE。SIMPLE和401K没有太多差别,就是给small business的雇员,每年的限额也比401K少。并且是工作后的第二年才能有这个benefit。我当时的公司比较正规,有3%的match,直接从工资里扣,所以,在W-2第一栏里就已经排除了。估计要考虑这一栏的也是自己开小公司的。

第29项:Self-employed health insurance deduction。又是自己开公司的。欺负俺。:(。

第30项:该是CD提前取出来的罚款或者买的bond没到期的罚款吧。有1099表格的。

第31项:离婚后给对方的钱。你这边减掉,对方就要算收入的(收入项目中第11项),山姆大叔还是不收两次税。

第32项:是个人给Individual Retirement Account(IRA)里放的钱,不必通过雇主,最高可以每年放5000(50岁以上是6000)。这个有点复杂。IRA分两种,一种是Roth IRA,你放进去的钱是不能作deduction的,也就是税后的钱。你要放进Roth IRA, 你就不填任何数字了。1040表上这一栏的IRA是指放进Traditional IRA账户的钱。但注意不是所有人都能放钱进去,还能claim deduction的。如果你参加了雇主的401K/403b/SIPMLE等退休计划,你的总收入(第22项)不超过89000(married file jointly,下同),你最高可以deduct 5000,放进去多少算多少;你的收入多于109000,你就不能deduct任何一分钱了(你可以放进去,盈利不用每年交税,但麻烦,不如直接放进 Roth IRA账户)。在89000到109000的中间,则按比例来决定可不可以deduct。可以deduct的钱=5000*(10900-总收入)/20000。

如果你没有参加雇主支持的退休计划,或者没有工作,这个限额就从89000提高到了156000。总收入在156000到176000
之间的家庭的deduct部分的计算方式和上面相似。

IRA deduction往往是每年报税里省税的最后一个机会。你可在第二年的四月十五日之前寄出去就行。但要记住由于有收入的限制。另外,Roth IRA也有166000–176000AGI的上下限。所以,也是需要提前计划的。至于你要选择Roth还是Traditional IRA,也是你退休后的tax状况来决定的。可以参考俺以前写的“Roth IRA vs Traditional IRA”:http://blog.sina.com.cn/s/blog_630b4b010100fx30.html。

第33项–有在美国接受高等教育贷款的利息。本人或孩子的。有收入限制,每年最多也只能2500的deduction。

第34项:家人上大学的学费类deduction。有收入限制,最高是4000。这里要提醒的是,合适这里的,往往也合适后面的education credit (填8863表,也有收入限制)。到底用那种合适,要自己比一比两种情况,看那种合适。4000的deduction,按25%的税率,也就是省1000 块的税,但后面的education credit。最高可以到2500。大多数情况是拿tax credit合算。两样你只能选一样。但拿tax credit,是你一定有足够的income,欠了山姆大叔的税才行。山姆大叔让你抵税,但不给你钱。这也是每年要计划的部分。

第35项–没有经验。

第36,37项–计算你的AGI。

对大多数人拿工资的人来讲,deduction是不容易操作的。要真的控制AGI,还是在收入上面着手。这也是每年我会在填完税表后,第一件要作的事。说 个笑话:去年年中我换了工作,从工资里存退休金的情况有变化,结果在去年十二月中旬突然发现可能不能放钱到IRA里。半夜起来查太太和自己的工资单呢。太 太笑话俺这个“帐房先生”也有靠不住的时候。:(。

前面两篇分别讲了income和Adjusted Gross Income (AGI)。AGI=income减去一些deductions。下面要讲的是怎么计算Taxable income(TI)。有了Taxable Income,再剩以一个税率(它是随TI多少而变化的),就是你的收入税了。TI的计算也相当简单:

TI=AGI-人头-Standard deduction(或者Itemized deduction)

看到上面的公式,你就知道人头的deduction是没有可操作的。家里的人数是固定的。唯一要考虑的是在家庭基本情况的第六项C里,家有父母探亲一类, 你可以看看他们是不是合适作为Dependent。IRS都有清楚的条文来规范的。记住,作为dependent的条件,不一定是美国公民和绿卡持有者。

第38项,就是前面计算出来的AGI。

第三十九项:A:就是给65岁以上人士和失明人士的特殊deduction,每有一项,会多1100左右的deduction。B:也是特殊情况,要是 married file separately,看老公那边选择itemized还是standard deduction,再决定你能有什么选择。逻辑上就是不能让你以file separately的方式来占山姆大叔的便宜。双方都选择standard deduction,那married file jointly能拿到的数量双方平分。要一方itemizing,另一方就没有deduction了。

第40项:有两个选择:你可以选standard deduction或itemized deduction。在这个选择上,你要自己算一下,那个合算,你就选那个。也就是那个deduction多,你就选那个。一般情况下,你要是没有自己的房子,绝大多数人都直接选standard deduction了。

在选standard deduction时,你看那种情况合适你的filing status。1040表左边列出了几种常见的情况。这里要注意的是上面第三十九项打勾的,要通过1040的说明书来计算你的standard deduction。你要有房子,交了property tax,你即使用standard deduction,你可能还有1000的额外deduction。要拿到这另外的1000块deduction,你要用schedule L来计算,非常简单。要提醒的是作为head of household的standard deduction比single多。如果你是单身或结婚了但和对方分开住,又提供你住的地方给特定人士(如父母)居住,你可能适合这一项(参见Head of Household的定义,在1040说明书中)。你在前面选择filing status时,要考虑这种可能。因为你的deduction会多一些,也就是少交税。

如果你有房子,交了房产税,还有银行房子贷款的利息,你真要考虑itemized deduction了。itemized deduction有专门的表格来计算:Schedule A. 大致来讲,这些项目可以加到你的deduction中:家人和自己的医疗费用,计算超出你AGI 7.5%的部分,也就是7.5%以内的部分不算;你付给地方政府的tax, 象房产税(property not for business, and value based),买新车的税,州税城市税等;你给自己的第一个第二个房子贷款的利息部分(没有弄过出租房的贷款利息,请版主补充,是不是算business expense里?);买房贷款付给银行的point及qualified mortgage insurance(见Schedule A说明书,很详细的);给宗教慈善组织教育科研机构等的捐款(如果你能通过雇主直接从你的工资里捐,会起到减少你的AGI的作用。雇主直接从工资里扣除, 不在w-2的第一栏里,就是不出现在income里。这里通过itemize来减,已经出现在你的AGI里了。);无妄之灾的损失(没经历过,好象是每次 insurance不管,并且超过500的部分。每年总数超过AGI的10%);工作相关的费用,要求超过AGI的2%的部分(得问有经验的,如果因工作 原因两地分居,一方的租房子费,来回旅差费怎么算。这该是job-related。昨天有网友说来回旅差费可在搬家费里,似乎不行。买房子,作2nd home有利息和房地产税等的优惠,别的不知道。);还有一些七七八八的小费用,包括自主房作business用的,请会计来报税的费用等。

从这个一项一项加起来的itemaized deduction,你就知道了为什么有人说买房子的利息/房地产税不是每一分钱都可以抵税的。用itemized deduction,只有最后加起来超过了standard deduction才有意义。我作过几年,每年超过的部分不多,往往还得靠我给女儿高中捐的钱来充数。现在利息越来越少,也就不用了。

itemized deduction部分有一些猫腻,得自己钻研。但很难有大的好处。IRS也一定是盯着那些大的deduction的。如果你弄,一定谨慎小心,别给IRS把柄。

第41项:是计算AGI减去standard deduction或itemized deduction后的数字。这个数字离计算你的taxable income还有一步之遥。

第42项:人头的减免。这是中国政府一直声称的“生存权”的体现。每个人都有这个deduction。有父母来探亲的,一定要看看是不是合适作depedent,一个人头有3650(这是2009年的数字, 每年都会随通货膨胀增加)的减免。另外,高收入人士在这个减免上是有折扣的,一般普通人家能不打折扣地拿到。

第43项-计算你的taxable income。

第44项:从上面taxable income来计算你该付的tax。这里看起来复杂,其实是针对许多特殊情况的。前面提到的Long-term capital gain/Qualified dividend的税率不一样,计算就要分开(前面计算AGI时没分开);有孩子有interst/dividend但没和父母分开报税的,等等。只要你的收入来源简单,就是工资,Taxable income又不超过十万,用1040说明书的表格就可以了。

第45项:Alternative minimum tax(AMT)。这是一个最头疼的事。早期立法时候,这个是给高收入人士的,可惜这个数字没有随着通货膨胀收入的增加而大幅提高,它现在反而给中产阶级 的中高层带来了麻烦。许多中产在为这个苦恼。一条简单的线先划在这里–你的AGI少于71000,你肯定不用担心。高于这个,你是不是就在AMT的范围 内,也相当难说。用Tax software计算会简单一些。

AMT是为了防止高收入人士逃税而设立的,这个名字你就知道它本来是想让人交至少那个“minimum”的税。为了这个,它有一套很复杂的算法。就是许多 deduction,你不能用。而你真正没有那么多deduction,交了“regular tax”,你是没有问题的。AMT的税率是26%–28%。正常收入的税率是10%到35%。这就是为什么当你的收入到了一定的量,需交28%以上的税率,反而没这个问题了。下列这些deduction或者税上的优惠都会影响到你是否落进AMT的陷阱:Personal Exemptions(人头),standard deduction (AMT,没有这项!),Various Credits(在AMT里,有些Credit和正常体系不一样),Incentive Stock Options(大量数目时。除非在同一年,gain作regular income.),Long-Term Capital Gains(也是大量数目的情况下),Tax-Exempt Interest,Tax Shelters。假如你作itemized deduction,下面这些也有影响:State and Local Taxes,Interest on Second Mortgages,Medical Expenses,Miscellaneous Itemized Deductions。(有兴趣的可以参考这里:http://www.fairmark.com/amt/topten.htm)

AMT是一个防不胜防的东西。往往是到了报税的时候才知道,很难规划。但一般你的deduction比较简单,而你又能通过合法途径把AGI压到7-8万,你就不必担心。

第46项:把45,46加起来,就是你该付给山姆大叔的税了。(下面还有山姆大叔给你的credit,要从这个数字里减掉。)

Credit计算

前面三部分分别讲到了你的收入,你可能的deduction,然后是根据你的taxable income计算你该交的税。但上面计算出来的税并不是IRS找你要的钱。IRS还有一些以credit的形式给你的,让你从上面计算出来的tax中减掉 的钱。只有减掉了credit后的数字才是你欠山姆大叔的钱。所以,这个credit就是从税里面争,一块就是一块,而不是象deduction,还要乘 一个系数。

Credit分两类,一类是你上面算出来你欠山母大叔的税,你才能减掉的credit。你要算出来你不欠(如TI为零或负数),当然也就不减了。这一类在每年计划自己的税收时,要考虑进去。简单的例子就是你能放钱到traditional IRA或Roth IRA,但你要放到traditional IRA里,你有5000块的deduction,少交了750的税(15%计算)。上面你算下来,假设你就欠山姆大叔1500块的税。但你有孩子上大学,可拿到2500块的education credit。因为你只有1500的税可用来减免,你就只能拿1500的credit了。如果改选择把钱放进Roth IRA,你就没有5000块的deduction了,你要多交750块的税,也就是你欠2250块的税。但你可能有2500的education credit, 所以你可以拿到这2250块。因此这750块从traditional IRA上省下来的税你实际上不用交。而Roth IRA在拿出来的时候是不交税的,所以,从头到尾你就没为这5000块交过税。如果一个Roth IRA不能解决你的全部credit,你还要考虑从你存401K等来调整。从第47到53项的credit都属于这种。第二种credit是山姆大叔不管你欠不欠它的税,都给你。这些credit是放在Payment里计算的。

第47项:给别的国家交的税。这个俺没有经历过。有网友提醒,你要拥有别的国家的股票,有时会有这种情况,你的1099表里会显示。你要交过这个税,最好参考说明和有关的文献,搞清楚是不是合适。(这里有点糊涂的是美国还有一个foreign earned income。建议涉及的网友读publication 54。俺一般只读俺自己涉及的东西。)

第48项:请人照看小于13岁的孩子所付的钱(daycare,summer camp等,别把孩子学钢琴一类加进来。)的credit。山姆大叔不傻,只有你能说明你付这个钱是为了你自己挣更多的钱,它才给你这个credit。也 就是要夫妻一方不工作,就没戏了。作学生还可以,是为了以后挣多多的钱,给山姆大叔交多多的税。要填2441表格。这里有几种情况,俺经历过,就说 说:1。你要有flexible spending account, 这里面的钱没进你的收入(W-2),自然是要从你付给他人的钱里先减掉。2。你的credit是你付给人家的钱再乘一个系数的,不是100%的还给你。根 据你的AGI,这个系数有变化。AGI越低,这个系数越高。从35%到20%。记住这个系数最小是20%,所以,不是所有的人开flexible Spending Account都合算。当年我嫌麻烦,也不知道放多少正好用完,就没开。后来发现也没损失–我当时交15%的税,这里给我20%的credit呢。3。 一个孩子是3000块的费用可用来申请credit,但FSA可以放到最高5000。所以,孩子的开销大,还是开FSA合算。4。两个孩子,一个 4000, 一个2000的费用,可以合起来算6000。不必是一个孩子不能超过3000的限制,而是两个孩子的总数为6000的上限。记住,送孩子去的地方,要人家 的EIN或个人的SSN。最好有收据。

第49项:Education credit,是孩子上大学或你自己及配偶要学点东西所付的费用的减免。填8863表。对照说明看适合那一种情况(American Opportunity Credit,Hope Credit,and Life-long Credit.)。孩子大学费用,每年你都会从大学收到一张1098T的单子,上面有两个重要的数字-qualified expense和grant/scholarship。不是所有你交给学校的钱都能用来算这个credit。如果你的Qualified expense比scholarship/grant多,就用前者减去后者,这是你或孩子付的qualified expense,给8863表用。如果qualified expense比Scholarship/grant少,你就没有credit可以拿了。你用后者减去前者,这是你孩子的收入,他/她填税表用。拿到全部 education credit的qualified expense不用太多,几千块就够了。8863表的说明很详细的。

第50项:鼓励低收入人士存钱到退休账户里的credit。这个逻辑上是希望你老了之后不成为社会的负担。有AGI限制。married file jointly的人士是55000的限制。当然,是以你存钱到你的退休账户为前提。合适的人要自己研究一下,看能不能拿到这个credit。用表格 8880。这个也是你欠税才能拿到,还根据AGI来决定一个系数。

第51项–养孩子的crdeit。也是,孩子才是IRS今后税收的来源,给点优惠还是应该的。一个孩子最多是1000,要求孩子不满17岁(注意这个和上面第48项的年龄要求不一样。)。也有AGI(married file jointly)不超过11万的限制。11万到13万是慢慢减少,13万以上好象就不能拿这个credit了。这个也是你欠山姆大叔的税才能减免。

第52项–其它一些特殊的dredit,如你拿到当地政府给你的房贷的利息减免证书(从没见过),收养孩子的情况,和给房子安装节能的空调取暖设备等。自己仔细读条款填合适的表格。

第53项–更多的一些credit,也是给特定人士的:老人残疾人;DC地区第一次买房的;电瓶车主;生意人的(传说中的S-corporation在这里呢。);去年付了AMT的;持有Tax credit bond的人士。这些都没经历过,各位有可能的,自己找东西研究吧。

第54项–把上面所有的credit都加起来。

第55项-你的税减去这些credit。这是你还欠山母大叔的数字。

其他tax的计算

第56项–自己当老板的,要schedule SE,没经历过。

第57项–你收到了小费等没有交social security/medicare一类情况。有专用表格。

第58项–就是你收到了IRA distribution但没有算在收入里的情况;多放了钱到IRA一类的账户等。

第59项–其他tax。好像就两类情况,在人家家里作佣人看孩子等的情况,和advance earned income credit(都不知道是什么东西。:。)

第60项,把从55到59项的tax加起来。这是你最后欠山母大叔的税。

Payment–你已经交的钱和第二种credit的计算

第61项–许多雇主都会先从你的工资里预先提留了一部分给山姆大叔。(W-4表决定提留的量,每年你都可以到人事部去改数字的。提留多了,等于你无息贷款给山姆大叔;少了,山姆大叔中间揭不开锅,最后也没好脸色给你,要罚款的。)这个数字在你的w-2和1099表格里。

第62项–是你去年填税表预支给山姆大叔的,见第74项就明白了。俺从不预支。

第63项-这个是新的法律,刚才发现。俺的税表都寄出去了,还没claim。这也算是俺写这个系列的“回报”吧,帮人帮己,没错的。填schedule M。有工资或政府部门退休人员合适。夫妻俩有800块呢。注意适合的对象–有人claim you as depedent或者用1040NR表的人等不适合。

第64项–Earned income credit。比较复杂,和孩子数目,收入有关。AGI五万以下的家庭要仔细看一下说明。

第65项–另外的children credit。这个是给上面不欠山姆大叔的税,没有拿到上面第51项的全部credit人士的。有特殊限制,自己仔细看。填8812表。

第66项–Refundable education credit,这也是因税不够而给的,是家有上大学的人并合适American Opportunity credit的才有。你要是没全部拿到education credit(8863表),注意8863表的第16行数字。

第67项–第一次买房子的credit。填5405表。说是第一次买,其实你只要过去三年没有房子就成。最高可以到8000。(说明:这一条是2009年特有的

第68项–这是来不及在4月15日之前file的人,要延长时间时交的押金吧。也算是你的预支。

第69项–这是多交了社安保险的人士。一般情况下,你只给你收入的前106800块交社安保险。但你要有两个工作,就可能多扣了。再次知道为什么高收入人士的税率可能低了吧?

第70项–Undistributed long-term capital gain,Credit for Federal Tax Paid on Fuels, Credit for Prior Year Minimum Tax—Individuals, Estates, and Trusts, Health Coverage Tax Credit, 都没有弄过,好像也是比较特别的人和情况。

第71项–把从61-70项加起来,就是你已经交给山姆大叔的钱(注意到这些credit的计算和上面的credit的计算的不同点没有?这些是不管你欠不欠山姆大叔的钱,它都给你的,所以,算作你已经交的钱。)。

第72–到最后,就是计算你多交或少交的情况。多交就退给你,少交了就补回去。没什么花头了。

前面四个部分对1040表逐步进行了分析,大家看得出我不是专业人士,许多项我也说不出一个所以然来。从许多网友向我提出的问题来看,不少网友还是局限在 1040表本身,解决自己现在面对的问题。这和本人写这个系列的出发点是不完全一致的。本系列是聚焦于1040表的逻辑,从而找出适合自己家庭的理财方式 和投资方式。这个总结篇就是回顾一下1040表,提出大家可以思考的角度。

正如第一篇里讲的,美国的收入税可以简单地用一个公式来描述:

税收=(income-deductions)*税率-credits

从这个公式里可以看出,要少交税,你可以通过减少收入,增加deduction和credit来达到这个目的。但每家庭的收入和消费水平是不一样的,这也 涉及到后面的许多deduction和credit是否能得到的实际问题。正因为这样,所以,每个家庭的理财方式是不一样的。只有您搞清楚了您自己的税收 情况,您才能设计出合适您家庭的理财方式。

在减少收入的方式上,除了通过雇主直接存钱到退休账户(401K,403B,457和SIMPLE IRA等) 之外,还可以通过Flexible Spending Accounts(FSA)以及通过雇主直接给non-profit或charitable组织捐款的方式。少数雇主甚至让雇员直接从payroll里扣 除工作相关的费用,如雇主管理的parking等。这些直接扣除的费用不会出现在您的W-2表的第一栏。对于有投资的家庭,投资方式是不是也要考虑–是 CD/Marney Market Fund还是股票/municipal bond?也可以根据收入的来源来决定是否推迟特定的收入,如股票的capital gain等。

在增加deduction方面,看起来大多是生意相关的东西, 如投资房一类。Traditional IRA的deduction也是普通工薪家庭为退休准备的一种方式。但总起来讲,方式有限。

Credit是普通工薪家庭应该尽量利用的减税方式。credit是为中产家庭特别设立的减税方式,千万不要错过,也应该理直气壮的拿回来。由于它们是给中产家庭的,所以,都有AGI的限制。这是每年填完税表之后第一个要考虑的计划。

(不要被我在第一篇里列出来的税率和收入的信息迷惑。高收入的人士在税收上的优惠往往是看不见的。他们的收入,在超过一定数字后就不用交social security,这是6.25%的优惠。考虑到雇主的match也是羊毛出在羊身上,就是12.5%了。而靠红利和long-term capital gain的人家,不仅没有Social Security税,还没有medicare税,而且税率才15%。把所有这些税加起来,以前看到过一个统计数据(凭记忆,不一定精确。以前爱读Scott Burns的专栏,应该是他写的。),税率最高的家庭是收入15万-25万的这个group。而所有group之间的差别不大,在2%以内。)

上面的这些思考是短期的。理解1040表的逻辑,更重要的家庭理财的长远规划。孩子的大学费用规划,是529还是父母的退休优先?退休金存多少?以什么样 的方式存?是tax-deferred的401K/403B/457/traditional IRA,还是Roth IRA, 甚至有cash value的Universal Life Insurance?俺在生活中见过许多朋友买WFG推销的VUL,几年后后悔莫及的不少。这些人都是不愿意花时间来研究税收的逻辑,也就不知道到底什么 样的金融产品合适他们,被agent几句似是而非的话,就落进了圈套。你看这些话对你有多少吸引力吧:VUL–可以为退休准备,钱拿出来时是以借的方 式,不用交税;可以作为孩子上大学的准备,也是借,但这些资产在计算expected family contribution时不算在父母的资产上;中间投资的增长是不交税的,和你的IRA一样,拿出来也不交,从头到尾就没交;由于是life insurance,作为遗产给孩子也不用交遗产税。这个产品适合您吗?(每个金融产品独有其特定的合适对象,UL其实也一样有它合适的家庭对象。)

家庭理财就象下一盘棋。你先必须了解规则,才能玩。要赢,就不能只看眼前的一两步,还得目光放远一些,为今后做好规划。

最后祝大家发财!